您的当前位置:首页 > 王明哲 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 15:42:44 来源:网络整理 编辑:王明哲
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-21 15:42
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-21 15:38
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-21 15:20
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-09-21 14:47
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-21 14:44
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 14:16
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-21 14:12
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 14:09
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-09-21 13:07
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 13:04
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-09-21 15:13
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-09-21 15:01
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-09-21 14:36
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-21 14:15
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-09-21 14:14
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-09-21 14:01
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-21 13:51
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-21 13:29
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-21 13:17
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-09-21 13:10