您的当前位置:首页 > 苏清和 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:37:32 来源:网络整理 编辑:苏清和
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 22:21
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-09-21 22:16
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 22:15
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 22:00
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-09-21 21:44
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 21:31
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 21:10
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-21 20:59
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 20:32
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 20:21
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-21 22:31
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 22:03
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-21 21:46
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 21:29
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-09-21 21:20
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 21:16
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-21 21:07
基础 · 组织 2024-09-21 20:52
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-09-21 20:23
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-21 19:58