您的当前位置:首页 > 甄子维 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:05:48 来源:网络整理 编辑:甄子维
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 21:20
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 21:17
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 21:11
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 21:06
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 21:00
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-21 20:44
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 20:38
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 20:38
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 19:54
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-21 19:37
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-09-21 21:54
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 21:45
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-21 21:45
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 21:19
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-21 21:11
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 20:23
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-09-21 19:59
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 19:55
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-09-21 19:53
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 19:27